«Первый экономический журнал». Статьи номера

УДК 336.1:575.3

Авторы:

Султонбии Рахматзода
Кандидат экономических наук, доцент кафедры государственного и местного управления, Таджикский национальный университет, Душанбе, Таджикистан

Тагоев Бахром Дустмахмадович
Кандидат экономических наук, доцент кафедры национальной экономики и экономической безопасности, Таджикский национальный университет, Душанбе, Таджикистан

Название статьи:

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ФОРМЫ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Страницы:
116-126

Аннотация:

В статье исследуется генезис и сущность налогов и налогообложения в условиях рыночных отношений. Автор статьи рассматривает теоретико-методологические основы и формы появления налогов от истоков до современного постиндустриального периода. В статье исследуются характерные признаки налогов в системе экономических отношений. Кроме того, даётся политико-экономическая трактовка налогов. Автором проанализировано современное состояние налогов и их роль в национальной экономике. Проанализированы формы и виды налогов, а также определён их удельный вес в доходах бюджета. Выявлены позитивные и сдерживающие факторы, оказывающие влияние на уровень налоговых сборов в условиях рыночной экономики Республики Таджикистан. Выделены этапы налогового администрирования и определён уровень налогового бремени. Сделан вывод о том, что состояние налоговой системы страны оказывает существенное влияние на эффективность налогообложения субъектов рыночной экономики. Статья будет полезна специалистам в области экономики, финансов, налогообложения, а также представителям органов государственной власти, занимающихся вопросами налогового и бюджетного планирования.

Ключевые слова:

налог, налогообложение, рыночная экономика, финансы, фискальная политика, прямые и косвенные налоги, бюджет.

Список использованных источников:

1. Айни, С. Рабы / С. Айни; пер. С. Бородина. – Душанбе: Ирфон, 1977. – 423 с.
2. Альперович, Г. А. Влияние изменения налогового законодательства на доходы бюджетов / Г. А. Альперович // Тенденции развития науки и образования. – 2019. – № 54-4. – С. 5-9. – DOI 10.18411/lj-09-2019-76. – EDN IOIYLY.
3. Атдакова, Г. А. Фискальная политика и инструменты фискальной политики / Г. А. Атдакова // Интернаука. – 2022. – № 39-2(262). – С. 18-19. – EDN VPIEMR.
4. Атдакова, Г. А. Фискальная политика стран / Г. А. Атдакова // Вестник науки. – 2022. – Т. 2, № 11(56). – С. 7-9. – EDN NFKVGV.
5. Барфиев, К. Х. Состояние и особенности налоговой системы Республике Таджикистан / К. Х. Барфиев, С. Рахматзода // Вестник Бохтарского государственного университета имени Носира Хусрава. Серия гуманитарных и экономических наук. – 2018. – № 1-4-2(57). – С. 93–97. – EDN QFUXUE.
6. Березина, А. П. Место налоговой политики в системе целей и направлений реализации экономической политики государства / А. П. Березина, Я. Г. Шипеев, Т. Я. Сильвестрова, С. Ю. Гурова // Практическая экономика России: процессы, риски, перспективы развития : Сборник материалов Международной научно-практической конференции, Чебоксары, 28 июня 2019 года. – Чебоксары: Чебоксарский кооперативный институт (филиал) автономной некоммерческой образовательной организации высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Российский университет кооперации», 2020. – С. 35-40. – EDN HUMNLS.
7. Болдырев, К. А. Фискальная политика государства как условие формирования конкурентоспособных деловых интересов и обеспечения экономической безопасности / К. А. Болдырев, А. П. Болдырев // Вестник Донецкого национального университета. Серия В. Экономика и право. – 2022. – № 1. – С. 29-36. – EDN DDUDOF.
8. Васильев, Д. И. Отечественные и зарубежные инструменты оценки эффективности налогового администрирования / Д. И. Васильев, М. Н. Кабаненко // Креативная экономика. – 2023. – Т. 17, № 11. – С. 4371-4384. – DOI 10.18334/ce.17.11.119371. – EDN VGMTMZ.
9. Волковец, Т. В. Сущность налогового механизма и его связь с налоговой политикой и налоговой системой / Т. В. Волковец // Вестник Черниговского государственного технологического университета. Серия: Экономические науки. – 2013. – № 2(66). – С. 325-330. – EDN RZQJGL.
10. Гулов, Ш. М. Современное состояние налоговой системы Республики Таджикистан / Ш. М. Гулов // Вестник Таджикского национального университета. Серия социально-экономических и общественных наук. – 2022. – № 5. – С. 193–198.
11. Дегтярева, И. В. Современные тенденции в реализации фискальной политики развитых стран / И. В. Дегтярева, О. И. Шалина, Г. Ф. Токарева // Национальные экономики в условиях глобальных и локальных трансформаций: сборник статей международной научно-практической конференции, Армения, Грузия, 01–08 мая 2017 года. – Армения, Грузия: АНО «Научно-исследовательский институт истории, экономики и права», 2017. – С. 59-64. – EDN ZCNURH.
12. Деева, Т. В. Технологическая трансформация налоговых органов и построение взаимодействия с налогоплательщиками с учетом их ожиданий и потребностей / Т. В. Деева // Креативная экономика. – 2020. – Т. 14, № 9. – С. 2131-2144. – DOI 10.18334/ce.14.9.110801. – EDN AWAJOU.
13. Джумаева, Г. Фискальная политика в экономике / Г. Джумаева, М. Джораев // Ceteris Paribus. – 2023. – № 3. – С. 138-140. – EDN JFNCGE.
14. Зуйков, И. С. Философские аспекты истории налогообложения / И. С. Зуйков, Л. В. Зуйкова // Налоговый вестник. – 1997. – № 9. – С. 43.
15. Зухрабов, И. А. Фискальная политика государства как фундаментальный инструмент реализации политики экономического развития современной России / И. А. Зухрабов, М. Л. Альпидовская // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2024. – № 3(67). – С. 237-251. – DOI 10.26456/2219-1453/2024.3.237-251. – EDN BHHUNH.
16. Ионычева, С. П. Налоговый суверенитет: проблемы практики налогообложения / С. П. Ионычева, Л. И. Бондаренко // Первый экономический журнал. – 2024. – № 8(350). – С. 98-104. – DOI 10.58551/20728115_2024_8_98. – EDN TBUTSZ.
17. Карпухно, И. А. Методика оценки эффективности фискальной политики государства / И. А. Карпухно // Сборник научных работ серии «Государственное управление». – 2022. – № 26. – С. 20-28. – DOI 10.5281/zenodo.6881307. – EDN KSRSBG.
18. Кузнецов, Ю. А. Анализ влияния фискальной политики и государственных инвестиций на экономический рост на основе обобщенных моделей Лукаса / Ю. А. Кузнецов // Математическое и компьютерное моделирование и бизнес-анализ в условиях цифровизации экономики: Сборник научных статей по итогам IV Всероссийского научно-практического семинара, Нижний Новгород, 23 апреля 2024 года. – Нижний Новгород: Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, 2024. – С. 106-112. – EDN BPCYYP.
19. Лидер нации Эмомали Рахмон провел встречу с работниками финансовых, налоговых, таможенных, инвестиционных органов и банков республики // Народная газета. – 15 мая 2019. – № 21(20199). – г. С. 1.
20. Линкин, В. Н. Роль налоговых доходов в бюджетах зарубежных стран / В. Н. Линкин // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2019. – Т. 9, № 8-1. – С. 126-134. – DOI 10.34670/AR.2019.90.8.014. – EDN BZXNOP.
21. Матакаева, Д. Э. Бюджетно-налоговая политика как элемент экономической политики государства / Д. Э. Матакаева, Э. З. Мисходжева // Actual scientific research 2018: материалы XXXVII Международной научно-практической конференции, Москва, 27 апреля 2018 года. – Москва: Научный центр «Олимп», 2018. – С. 315-316. – EDN XVUVCX.
22. Матризаев, Б. Д. Исследование потенциала макрофискальной политики в стимулировании инновационного роста / Б. Д. Матризаев // Вопросы инновационной экономики. – 2020. – Т. 10, № 1. – С. 133-146. – DOI 10.18334/vinec.10.1.100678. – EDN OBNXJK.
23. Машкова, К. О. Налоговые доходы бюджета, проблемы формирования налоговых доходов бюджета и пути решения / К. О. Машкова // Экономика. Общество. Человек: Материалы национальной научно-практической конференции с международным участием, Белгород, 26–27 июня 2020 года. Том 3. Выпуск XXXIX. – Белгород: Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова, 2020. – С. 140-144. – EDN EEGPUW.
24. Налоговый кодекс Республики Таджикистан (с учетом изм. и доп. на 01.01.2017 г.). – Душанбе, 2017. – 336 с.
25. Налоговый кодекс Республики Таджикистан (с учетом изм. и доп. на 01.01.2022 г.) – Душанбе: 2023. –313 с.
26. Нафасова, С. С. Налоговая система и её влияние на формирование доходов бюджета / С. С. Нафасова, Р. О. Толстолуцкий // Инновационные технологии и технические средства для АПК : в 2 частях: материалы международной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов, посвященной 110-летию ФГБОУ ВО «Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I» , Воронеж, 10–11 ноября 2022 года. – Воронеж: Воронежский государственный аграрный университет им. Императора Петра I, 2022. – С. 77-79. – EDN GEATLD.
27. Оймахмадов, Г. Н. Возможности взимания налогов и состояние бюджета / Г. Н. Оймахмадов // Налоговый вестник. 1999. – № 3. – С. 15.
28. Папулова, А. С. Налоговые доходы бюджета, проблемы формирования налоговых доходов бюджета и пути решения / А. С. Папулова, А. В. Гааг // Социально-экономические проблемы совершенствования управленческой деятельности: теория и опыт: сборник трудов научно-практической конференции студентов и магистрантов (c международным участием), Новосибирск, 12 мая 2017 года / Новосибирский государственный аграрный университет. – Новосибирск: Издательский центр НГАУ «Золотой колос», 2017. – С. 115-116. – EDN ZBEGSF.
29. Послание Президента Республики Таджикистан Эмомали Рахмона к Маджлиси Оли Республики Таджикистан «Об основных направлениях внутренней и внешней политики республики», 23 декабря 2022 г. URL: https://khovar.tj/
30. Прокопьева, Е. С. Налоговая политика как инструмент государственной политики страны / Е. С. Прокопьева // Современные тенденции развития торговли и таможенного дела: Тезисы докладов и выступлений VII Международной научной конференции молодых ученых, Донецк, 17 ноября 2021 года / общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Головинова О.Н. – Донецк: Донецкий национальный университет, 2021. – С. 57-61. – EDN EMQGBI.
31. Рахматзода, С. Формирование налоговой системы в условиях рыночной экономики / С. Рахматзода // Вестник: Бохтарского Государственного университета имени Носира Хусрава. – 2019. – № 1/4 (68). – С. 299–301.
32. Рахматзода, С. Роль налогообложения в промышленной индустриализации / С. Рахматзода // Вестник Таджикского национального университета. Серия социально-экономических и общественных наук. – 2022. – № 8. – С. 74–80. – EDN DSVWBT.
33. Самуэльсон, П. Экономика. В 2-х т.: Пер. с англ.; Т.1. / П. Самуэльсон. – М.: МГП «Алгон» ВНИИСИ, 1992. – 334 с.
34. Солтогулова, М. У. Анализ формирования налоговых доходов государственного бюджета, как основы фискальной политики государства / М. У. Солтогулова, Б. К. Абдраимова // Вестник Кыргызского государственного университета имени И. Арабаева. – 2019. – № 4. – С. 132-135. – DOI 10.33514/1694-7851-2019-4-132-135. – EDN JHSEKS.
35. Сташ, З. Н. Место налогового механизма в реализации налоговой политики и обеспечении пространственного развития / З. Н. Сташ // Креативная экономика. – 2021. – Т. 15, № 12. – С. 4979-4988. – DOI 10.18334/ce.15.12.113957. – EDN TGIWLX.
36. Султонби, Р. Трактовка налога и налогообложения в системе рыночной экономики / Р. Султонби // Вестник Таджикского национального университета. Серия социально-экономических и общественных наук. – 2017. – № 2/4-2. – С. 144–146. – EDN ZSGTKB.
37. Султонбии, Р. Совершенствование налоговых отношений в условиях рыночной экономики: монография / Р. Султонбии. – Душанбе, 2022. – 178 с.
38. Топуз, М. А. О. Налоговое администрирование как основа фискальной политики государства / М. А. О. Топуз // Финансово-экономическое и информационное обеспечение инновационного развития региона: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. Посвящается 100-летию Крымского федерального университета имени В.И. Вернадского, Ялта, 14 марта – 16 2018 года / Ответственный редактор А.В. Олифиров. – Ялта: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Типография «Ариал», 2018. – С. 289-293. – EDN YSJXII.
39. Финансы Таджикистана: статистический сборник в 2023 году / Агентства по статистике при Президенте Республики Таджикистан. – Душанбе, 2023. – С. 37–47.
40. Фрумина, С. В. Долговая нагрузка субъектов Российской Федерации как потенциал расширения фискального пространства / С. В. Фрумина // Креативная экономика. – 2024. – Т. 18, № 7. – С. 1719-1732. – DOI 10.18334/ce.18.7.121410. – EDN DABGSU.
41. Шедина, Д. К. Влияние фискальной политики на экономическое развитие стран и благосостояние граждан / Д. К. Шедина // Вестник экономики и менеджмента. – 2021. – № 2. – С. 14-20. – EDN MPCGNX.
42. Юдакова, Н. С. Налоговая политика как экономическая категория. Правовые инструменты налоговой политики. Виды налоговой политики / Н. С. Юдакова // Конституция Российской Федерации – основной закон государства (ко дню Конституции России): сборник материалов межвузовской научно-теоретической конференции, Новосибирск, 22 декабря 2023 года. – Новосибирск: Новосибирский военный институт имени генерала армии И.К. Яковлева войск национальной гвардии Российской Федерации, 2024. – С. 92-94. – EDN DOAAWV.
43. Юзвович, Л. И. Автоматизация налогового администрирования как инструментарий налоговой политики государства / Л. И. Юзвович, М. И. Львова // Научные труды Вольного экономического общества России. – 2024. – Т. 246, № 2. – С. 144-158. – DOI 10.38197/2072-2060-2024-246-2-144-158. – EDN VBDWIM.
44. Янченко, Е. В. Налоговое регулирование как фактор конкурентоспособности в условиях цифровизации экономики / Е. В. Янченко // Вопросы инновационной экономики. – 2021. – Т. 11, № 2. – С. 537-552. – DOI 10.18334/vinec.11.2.112053. – EDN QPEPPP.

Финансирование научной работы:
Нет сведений.

Ссылка для цитирования:

Султонбии Р., Тагоев Б.Д. Теоретические основы и анализ структуры и формы налоговых платежей // Первый экономический журнал. – 2024. – №12. – С. 116–126.

URL статьи: https://naukavak.ru/pezh-№12-354_116-126/

© Султонбии Р., Тагоев Б.Д., 2024

 Материал распространяется на условиях лицензии Creative Commons «Атрибуция» 4.0 Международная (CC BY 4.0)